Что такое самозанятость. Особенности, ограничения и преимущества (информация Контрольно-счетной палаты Челябинской области, постоянный адрес новости https://t.me/KSP74)
Самозанятые - граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность самостоятельно без привлечения работников и выбравшие в качестве системы налогообложения «налог на профессиональный доход». Стать самозанятым может и гражданин, уже имеющий статус индивидуального предпринимателя. Для этого закрывать ИП не требуется.
Налог на профессиональный доход (НПД) - это эксперимент (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/) по установлению специального налогового режима, который проводится до 31 декабря 2028 года. Объектом налогообложения являются доходы от реализации товаров и услуг.
Популярными направлениями деятельности у самозанятых являются услуги такси, бухгалтерские и консультационные услуги, доставка товаров, аренда квартир, репетиторство, ремонтные, маркетинговые и IT-услуги и другие.
Ключевые преимущества выбора уплаты НПД от иных систем налогообложения:
- Низкие налоговые ставки. При реализации товаров и услуг физическим лицам ставка будет в размере 4% от выручки, а если контрагент юридическое лицо - 6%.
- Отсутствие обязанности по уплате взносов в Пенсионный фонд. Для обычного предпринимателя на иной системе налогообложения этот платёж составляет более 40 тыс.рублей в год, даже если нет работников и деятельность не осуществлялась;
- Отсутствие обязанностей по представлению различных деклараций и исчислению налоговых обязательств. Самозанятый должен лишь передавать сведения через приложение «Мой налог» (https://npd.nalog.ru/app/) или уполномоченную кредитную организацию (https://npd.nalog.ru/credit-orgs/) о каждом факте и размере выручки. Налоговый орган сам расчитает необходимую сумму налога и вышлет квитанцию на уплату;
- Отсутствие обязанности по использованию кассового аппарата. Чек можно формировать прямо в приложении «Мой налог».
Кроме преимуществ, есть некоторые ограничения и нюансы:
Не вправе применять НПД лица:
- реализующие подакцизные и маркированные товары;
- перепродающие товары (кроме личных вещей) и имущественные права;
- добывающие или реализующие полезные ископаемые;
- ведущие посредническую деятельность;
- доставляющие товары с приемом платежей в пользу других лиц (кроме такой доставки с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);
- применяющие другие режимы налогообложения;
- получившие за календарный год в качестве самозанятых доходы больше 2,4 млн руб.
Кроме этого, нельзя использовать систему НПД при продаже товаров и услуг своему бывшему работодателю в течении 2-х лет после увольнения.
Что грозит за нарушение самозанятым порядка и сроков передачи сведений о расчетах в налоговый орган?
За это нарушение предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20% от суммы выручки. В случае повторного нарушения в течение 6 месяцев штраф будет равен сумме всей выручки.
Могут ли самозанятые нанимать сотрудников?
Нанимать сотрудников по трудовым договорам нельзя. Но заключать договор подряда или оказания услуг можно.
Можно ли совмещать работу по трудовому договору с самозанятостью?
Да. Можно, например, работать дизайнером по трудовому договору и одновременно сдавать квартиру в качестве самозанятого. Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.
При этом деятельность самозанятого может совпадать с работой по трудовому договору.
Оплачивается ли больничный самозанятым?
Нет. У самозанятых отсутствует обязанность по уплате страховых взносов, а потому пособие по временной нетрудоспособности им не выплачивается. Однако самозанятый может заключить договор добровольного медицинского страхования и получить страховую выплату в случае нетрудоспособности.
Сохранится ли статус инвалида, если человек оформится в качестве самозанятого?
Оформление самозанятости не влияет на статус инвалида и выплаты, связанные с этим статусом. Основанием этих выплат является наличие инвалидности, которое не зависит от трудовой деятельности человека (наличия или отсутствия работы).
Если Вы желаете получать доход самостоятельно, без бумаг, работников и начальников, а главное легально и необременительно - стоит присмотреться к самозанятости